Säule 3a und Mehrwertsteuer - Was ändert sich?

Säule 3a

Ab dem Jahr 2025 gelten neue Maximalbeträge für die Einzahlung in die private Vorsorge:

• Max. CHF 7'258.- mit Anschluss an eine Pensionskasse
• Max. CHF 36'288.- oder max. 20% des Nettoeinkommens ohne Anschluss an eine Pensionskasse

Zusätzlich wird es möglich sein, Beitragslücken, die nach dem 01.01.2025 entstanden sind, rückwirkend in Form von Einkäufen aufzufüllen.

Für einen Einkauf in die Säule 3a gelten folgende Bedingungen:

• das Jahr mit der Beitragslücke darf nicht mehr als zehn Jahre zurück liegen,
• der ordentliche Jahresbeitrag wurde im aktuellen Jahr vollständig einbezahlt,
• sowohl im aktuellen Jahr als auch im Jahr, für das nachträglich einbezahlt wird, muss über ein AHV-pflichtiges Erwerbseinkommen verfügt werden und
• es kann maximal der "kleine Beitrag" einbezahlt werden (2025 beispielsweise maximal CHF 7’258).

Mehrwertsteuer-Reform

Ebenso tritt per 01.01.2025 die revidierte Version des Mehrwertsteuergesetz (MWSTG) in Kraft. Neu müssen alle MWST-pflichtigen Unternehmen ihre MWST online via ePortal abrechnen. Das Abrechnungsformular kann nicht mehr auf Papier bestellt werden!

Es wird zudem möglich sein, die Mehrwertsteuer auf Anfrage hin jährlich abzurechnen. Damit verbunden ist die Zahlung von Raten im Voraus, die anhand der Umsätze der vorangegangenen Steuerperiode berechnet werden. Um bereits für das Jahr 2025 jährlich abrechnen zu können, muss der Antrag im ePortal bis spätestens 28.02.2025 eingereicht werden.

Ausserdem können neu mehr als zwei Saldosteuersätze gewählt werden. Wobei immer ein neuer Saldosteuersatz anzuwenden ist, sobald die Tätigkeit mehr als 10 % des MWST-pflichtigen Gesamtumsatzes beträgt.

Ein Wechsel der Abrechnungsmethode für das Jahr 2025 ist bis 28.02.2025 möglich. Es müssen beim Wechsel von Saldosteuersatz zur effektiven Methode oder umgekehrt folgende Korrekturen vorgenommen werden:

• Wechsel von Effektiv zu Saldosteuersatz: Die früher in Abzug gebrachte Vorsteuer, einschliesslich ihrer als Einlageentsteuerung korrigierten Anteile, müssen an die ESTV zurückerstattet werden.
• Wechsel von Saldosteuersatz zu effektiv: Die im Zeitpunkt des Wechsels auf dem Zeitwert der Gegenstände und Dienstleistungen lastende Steuer kann zurückgefordert werden.

Gerne zeigen Ihnen unsere Treuhänder die Änderungen auf und finden zusammen mit Ihnen die optimale Lösung für Ihren Betrieb.